Estado de Referencia: Michoacán

HOLA BUENA NOCHE.

ME LLEGO CARTA INVITACION DE AUDITORIA DEL ESTADO A UN CLIENTE PERSONA FISICA, DONDE ME DECIAN QUE NO DETECTABAN QUE HABIA PRESENTADO LA DECLARACION DE PAGO DE IMPUESTOS, POR LO QUE ME SOLICITAN PRESENTE PAPELES DE TRABAJO, BALANZA DE COMPROBACION PARA VERIFICAR EL CORRECTO CALCULO DE ISR ACTIVIDAD EMPRESARIAL, ISR SALARIOS E IVA. EL PAGO SE HABIA PRESENTADO EN CEROS. YA SE PRESENTO COMPLEMENTARIA CON CANTIDAD PAGADA.¿ ES RECOMENDABLE ATENDER DICHA INVITACION? ¿ES CORRECTO QUE REVICEN UN PAGO PROVISIONAL DE ISR 2014? AGRADEZCO EL APOYO A EL PRESENTE. SALUDOS.

Si es una carta invitación, ésta debe señalar que le invitan a regularizarse pero de ninguna manera pueden peridrle que exhiba documantación ya que trataría entonces de una revisión de gabinete y no de una invitación. Si fuera tan amable de transcribir el texto de la carta invitación para porder orientarle mejor. 

EL OFICIO LO EMITE LA SUBSECRETARIA DE FINANZAS, LO EMITE DIRECCION Y REVISION FISCAL, EN ASUNTO: SE LE FORMULA INVITACION.

Y EL TEXTO ES EL SIGUIENTE:

CONFORME A LOS CONTROLES ESTABLECIDOS EN LA BASE DE DATOS DEL SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA SE OBSERVA QUE ESTA AFECTA COMO SUJETO DIRECTO EN METERIA DE CONTRIBUCIONES FEDERALES: IMPUESTO AL VALOS AGREGADO E IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMO RETENEDOR EN MATERIA DE IPUESTO SOBRE LA RENTA.

DEL ANALISIS EFECTUADO A SU SITUACION FISCAL SE OBSERVA QUE SE ENCUENTRA OMISO EN LA PRESENTACION DE LA DECLARACION MENSUAL DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Y PAGO PROVISIONAL DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA; ASI COMO LA DECLARACION DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA RETENCIONES; POR EL PERIODO DEL 01 DE AGOSTO DE 2014 AL 31 DE AGOSTO DE 2014.

POR LO ANTERIOR SE LE INVITA A QUE EFECTUE UNA REVISION DE LA CONTABILIDAD, DOCUMENTACION COMPROBATORIA Y DECLARACIONES A FIN QUE PRESENTE LAS DECLARACIONES CORRESPONDIENTES, POR EL PERIODO ANTES CITADO, EN LA QUE CORRIJA SU SITUACION FISCAL.

EN VIRTUD DE LO EXPUESTO SE LE CONVOCA PARA QUE PRESENTE MEDIANTE ESCRITO ORIGINAL Y DOS COPIAS, FIRMADO POR ESTE CONTRIBUYENTE O SU REPRESENTANTE LEGAL, LO SIGUENTE:

a) COPIA FOTOSTATICA DE LAS DECLARACIONES DE PAGO NORMAL Y/O COMPLEMENTARIA DE LOS IMPUESTOS Y POR EL PERIODO SEÑALADO EN EL PRESENTE OFICIO.

b) PAPELES DE TRABAJO EN LOS QUE CONSTE EL CALCULO DE DICHOS IMPUESTOS, BALANZAS DE COMPROBACIO A NIVEL CUENTA Y SUBCUENTAS Y REGISTROS AUXILIARES QUE SIRVIERON DE BASE PARA SU DETERMINACION.

c) ESTADOS BANCARIOS DE LAS INSTITUCIONES DE CREDITO CON LAS QUE REALIZÓ OPERACIONES EN EL PERIODO SEÑALADO.

EN CASO DE QUE CON ANTERIORIDAD HAYA PRESENTADO LO SOLICITADO, O BIEN CONSIDERE QUE NO SE ENCUENTRA SUJETO A ESTA DEBERA HACER DEL CONOCIMIENTO DE ESTA DIRECCION DE AUDITORIA Y REVISION FISCAL ADSCRITA A.... DOMICILIO....  A TRAVÉS DEL ENVÍO DE UN ESCRITO LIBRE EN ORIGINAL Y FOTOCOPIA FIRMADO POR REPRESENTANTE LEGAL EN UN PLAZO DE 15 DIAS HABILES.

SE LE HACE SABER, QUE DE NO ATENDER ESTA INVITACION DENTRO DEL PLAZO ANTES CITADO, ESTA AUTORIDAD FISCAL PROCEDERÁ A EJERCER SUS FACULTADES DE COMPROBACION, DE CONFORMIDAD CON LO DISPUESTO EN EL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION;  POR LO QUE SE LE REITERA, QUE EL CUMPLIMIENTO VOLUNTARIO DE SUS OBLIGACIONES FISCALES, EVITARA LA REVISION DE LA AUTORIDAD, SANCIONES Y MOLESTIAS INNECESARIAS.

FIRMA DIRECTOR DE AUDITORIA.

REITERO EL AGRADECIMIENTO AL PRESENTE.