Estado de Referencia: Jalisco

CAKCULO DE  ISR  E  IETU

 

CALCULO DE ISR

          Ingresos del mes

mas: ingresos acumulados       nota: (suma de los ingresos de meses anteriores)

menos deducciones del mes

menos deducciones acumuladas    nota: (suma de las deducciones de meses anteriores)

menos PTU pagada en el ejercicio

menos perdidas fiscales

igual a:  INGRESO GRAVABLE

 

ya teniendo esta base gravable vas a revisar el articulo 113 de la Ley de ISR en una tablita  (atencion en este articulo suele haber mas de una tablita; verificar que sea la del 30% y no la del 28%)

bueno ya teniendo la tabla del art. 113      del 30%

vas a buscar en la tablita segun tu base gravable un limite inferior y un limite superior. esto quiere decir el rango en el que tu base gravable se encuentra.

 

y empiezas tomar los siguientes datos

 

base gravable:__________________    (la que determinaste anteriormente) en la parte superior

border="0" cellpadding="0" cellspacing="0" style="width: 267px;" width="267"> menos Limite inferior   Igual a: Excedente s/lim Inferior por Tasa según Tarifa  Igual a: Impuesto marginal mas Cuota fija   Igual a: ISR según tarifa      

 

depues llena la siguiente tablita

border="0" cellpadding="0" cellspacing="0" style="width: 267px;" width="267">   ISR segun tarifa menos Pagos provisionales efectuados menos ISR Retenido   igual ISR según art. 127 menos: IDE Retenido   ISR A PAGAR

y asi sale el ISR a pagar o favor dependiendo 

 

PARA EL IETU

 

 

border="0" cellpadding="0" cellspacing="0" style="width: 267px;" width="267"> Ingresos Totales del periodo   Ingresos Exentos del  periodo Total ingresos percibidos en el periodo Menos:     Deducciones autorizadas del periodo Otras deducciones:   Deduccion de cuentas    por pagar op pub en gral:   Deduccion adicional Inversiones:       Base de Impuesto:         Tasa del Impuesto:  17.50%       Impuesto del IETU  

 

 

 

 

border="0" cellpadding="0" cellspacing="0" style="width: 273px;" width="273"> Menos creditos fiscales   Exceso de deduccion s/ingreso: Salarios y Asimilados: Aportaciones Seguridad Social: Por Inversiones:   Por Inventarios al 31 de dic 07: Perdidas en deduccion inmediata: Enajenacion a plazos:   Otros     Menos pagos Provisionales de ISR: ISR sobre dividendos   ISR retenido:           Saldo a Cargo o (a favor) de IETU:       Menos pagos provisionales de IETU: Saldo de IETU:   Compensacion de Imp al Activo por recuperar       IETU A PAGAR: