CONSULTANTE pablotoral_NR,
Presente:
Reciba un cordial saludo de mi parte, y en relación a su pregunta jurídica, le comento lo siguiente:
Le diré Consultante que una LIQUIDACIÓN procede cuando la relación de trabajo termina por:
Separación del trabajador del empleo sin causa justificada,
Rescisión imable al patrón o fuente de trabajo,
Implantación de maquinaria o nuevos procedimientos de trabajo, y
Terminación colectiva de los contratos laborales.
LA LIQUIDACIÓNcomprende los conceptos que a continuación se mencionan:
1.- Aguinaldo
2.- Vacaciones
3.- Prima Vacacional
4.- Días Laborados
5.- Alguna otra prestación extralegal.
6.- Prima de Antigüedad
7.- Indemnización Constitucional. Y
8.- Los Salarios Caídos, en caso de demanda laboral.
EJEMPLO DE CALCULO DE LIQUIDACIÓN:
FUNDAMENTO:
ART: 48 LFT :El trabajador podrá solicitar ante la junta de conciliación y arbitraje, a su elección que se le reinstale en el trabajo que desempeñaba, o que se le indemnice con el importe de TRES MESES DE "//conta-lerh./2010/10/como-calcular-tu-finiquito-e.html">SALARIO. Sin en el juicio correspondiente no comprueba el patrón la causa de la rescisión, el trabajador tendrá derecho, además, cualquiera que hubiese sido la acción intentada, a que se le paguen los salarios vencidos desde la fecha del despido hasta que se le cumplimente el laudo.
ART: 50 FRACC. II LFT: Si la relación de trabajo fuere por tiempo indeterminado, la indemnización consistirá en VEINTE DIAS DE SALARIO por cada uno de los años de "//conta-lerh./2010/10/como-calcular-tu-finiquito-e.html">serviciosprestados.
ART: 162 LFT :Los trabajadores de planta tienen derecho a una PRIMA DE ANTIGUEDAD , de conformidad con las normas siguientes:
I.- La prima de antigüedad consistirá en el importe de doce días de salario , por cada año de servicios;
11.- Para determinar el monto del salario, se estará a lo dispuesto en los artículos 485 y 486 ;
111.- La prima de antigüedad se pagará a los trabajadores que se separen voluntariamente de su empleo, siempre que hayan cumplido quince años de "//conta-lerh./2010/10/como-calcular-tu-finiquito-e.html">servicio, por lo menos. Asimismo se pagará a los que se separen por causa justificada y a los que sean separados de su empleo, independientemente de la justificación o injustificación del despido.
ART: 486 LFT: Para determinar las indemnizaciones a que se refiere éste título, si el salario que percibe el trabajador excede del doble del salario mínimo del área geográfica de aplicación a que corresponda el lugar de prestación de trabajo, se considerará esa cantidad como salario máximo. Si el trabajo se presta en lugares de diferentes áreas geográficas, el salario máximo será el doble del promedio de los salarios mínimos respectivos.
ART: 518 LFT: Prescriben en dos meses las acciones de los trabajadores que sean separados del trabajo. La prescripción corre a partir del día siguiente a la fecha de la separación.
Ejemplo Cálculo de Liquidación Laboral
Se nos pide realizar el cálculo de la Liquidación y Finiquito de un trabajador que laboró por sueldos y salarios por tiempo indeterminado, teniendo los siguientes:
Datos Generales
border="1" cellpadding="0" cellspacing="0">
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Nombre del trabajador
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Juan Davalos
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Duración de la relación laboral
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Indeterminado
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Fecha de ingreso
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16 de abril de 2008
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Fecha de separación
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15 de febrero de 2010
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Tiempo trabajado
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1 año, 10 meses
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Sueldo mensual
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$6,800.00
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Vacaciones
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8 días por 2do. año
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Prima vacacional
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25% del salario que corresponda al número de días de vacaciones al año
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Indemnización
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3 meses de salario
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Prima de antigüedad
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12 días de salario por año
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Aguinaldo 15 días de salario
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Anual
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Salario mínimo general zona económica “A”
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$57.46
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Prestaciones
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Minimas de ley
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1.- Determinación de salario diario integrado (Art 84 LFT)
Sueldo mensual $ 6,800.00 se divide entre 30 días = $ 226.66 sueldo diario
La prima vacacional es el 25% del salario que corresponda al número de días de vacaciones. El número de días de vacaciones se multiplica por el salario diario, después se multiplica por el % de la prima vacacional y se divide entre 356 días del año.
8 x 226.66 = $ 1,813.32 x 25% = $ 453.33 / 365 = $ 1.24 diarios
La gratificación anual es igual a 15 días de salario y se debe dividir entre 365 días.
15x 226.66 = $3,400 / 365 = $9.31diarios.
La suma de todos los conceptos detallados, da como resultado el salario diario integrado siguiente:
border="1" cellpadding="0" cellspacing="0">
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Sueldo diario
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$226.66
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Prima vacacional
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$ 1.24
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Aguinaldo
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$ 9.31
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Salario diario integrado
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$ 237.21
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Salario mensual integrado ($ 237.21 x 30)
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$ 7116.30
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Liquidación
2. Cálculo de las indemnizaciones
Conforme al Art.50, fracc.II LFT, tratándose de relación laboral por tiempo indeterminado las indemnizaciones se integran por 3 meses de sueldo y 20 dias por cada año de servicio,
2.1 3 meses de sueldo
Salario mensual integrado x 3 meses de indemnización.
$ 7,116.30 x 3 = $21,348.90
2.2 20 días de sueldo por cada año de servicios prestados.
Salario diario integrado x 20 días por cada año de servicios, más la parte proporcional que corresponde a 300 días
$ 237.21 x 20 = $ 4,744.20
Para la parte proporcional de los 300 días tenemos:
237.21 x 20 / 360 = 13.1783 días proporcionales.
13.1783 x 300 = $ 3,953.49
20 días por año tenemos $4,744.20 + $3,953.49 = $8,697.70
2.3 Prima de antigüedad 12 días de salario por cada año de servicio
Salario diario integrado X 12 días por 1 año de servicio, más la parte proporcional correspondiente a 300 días.
En términos de lo dispuesto en el art 486 de la ley en la materia tenemos:
Salario minimo general zona geográfica “A” = $57.46 x 2 =$ 114.92
114.92 x 12 dias por año = $ 1, 379.04
114.92 x 10 = $ 1, 149.20
Total de prima de antigüedad = $ 2, 528.24
El monto total de la liquidación asciende a :
border="1" cellpadding="0" cellspacing="0">
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3 meses de sueldo
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$ 21,348.90
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20 días por año
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$ 8,697.70
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Prima de antigüedad
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$ 2,528.24
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Total de indemnizaciones
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$ 32,574.84
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Es importante destacar que para determinar con precisión la antigüedad de 1 año 306 días se hizo de la siguiente manera:
border="1" cellpadding="0" cellspacing="0" style="width:679px;" width="679">
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Abril de 2008
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15 días
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1 de Mayo- 31 Dic 2008
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245 días
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Total 2008
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260 dias
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2009
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365 días
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Enero 2010
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31 días
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De febrero de 2010 solo se cuentan
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15 días
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Total 2010
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46 dias
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Antigüedad Total
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671 dias
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3.-Cálculo del ISR sobre la liquidación
3.1 Determinación de la tasa de ISR aplicable
Ultimo sueldo Mensual ordinario $ 6,800.00
ISR correspondiente al último sueldo $529.00
529 / 6800 = 7.78% Tasa del Impuesto para la liquidación
3.2 Cantidad exenta del pago de ISR
Conforme a la LFT se consideran hasta 90 SMGD por año de trabajo como proporción exenta ( Para LISR la proporción exenta es sobre 2 años )
$57.46 x 90 = $5,171.40 x 2 años = $ 10, 342.80
border="1" cellpadding="0" cellspacing="0">
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Subtotal liquidación
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$32,574.84
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- proporción exenta de ISR
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$10,342.80
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=Total base gravable del impuesto
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$22,232.04
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x tasa de ISR 7.78%
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= ISR de la liquidación
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$ 1,729.65
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Finiquito
4.- Cálculo de Vacaciones y Prima vacacional
En el entendido de que el trabajador disfrutó del periodo correspondiente al 1er año de servicio, nos abocamos exclusivamente al cálculo para el 2do año laborado.
De acuerdo con LFT corresponden 8 dias por el 2do año de trabajo, asi mismo omitiremos el descuento por inasistencias, permisos, incapacidades, y otros conceptos que pudieran afectar directamente a este rubro, por lo que se procedió a hacer el cálculo de la parte proporcional
Vacaciones
8 / 360 = 0.0223 x 300 dias = 6.70
Sueldo diario $226.66 X 6.71 dias = $ 1,520.89
Prima vacacional
$ 1,520.89 X .25 = $ 380.22
Prima vacional a pagar = $ 380.22
5.- Cálculo de Aguinaldo
El aguinaldo se calcula por año, del 1 de enero al 31 de dic de cada año, en el caso que nos ocupa el cálculo corresponde a la parte proporcional de 2010
El minimo a pagar conforme a la LFT es de 15 dias por un año completo laborado.
Periodo laborado en el año 2010 del 1ero de enero al 15 de febrero = 46 dias.
La proporción por dia trabajado se determinó de la siguiente manera:
15/365 = .0410959 X 46 = 1.8904 dias a pagar de aguinaldo X $226.66 = $ 428.48
Parte proporcional de aguinaldo = $428.48
border="1" cellpadding="0" cellspacing="0" style="width:680px;" width="680">
|
Parte propocional de aguinaldo
|
$ 428.48
|
|
Vacaciones
|
$1,520.89
|
|
Prima vacacional
|
$ 380.22
|
|
Total de finiquito
|
$2,329.59
|
6.- Cálculo del ISR sobre el Finiquito
border="1" cellpadding="0" cellspacing="0" style="width:674px;" width="674">
|
Parte proporcional de aguinaldo
|
$ 428.48
|
|
+Parte proporcional de vacaciones
|
$1,520.89
|
|
+Prima vacacional
|
$ 380.22
|
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=Subtotal Finiquito
|
$2,329.59
|
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Deducciones :
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Conforme a lo dispuesto en la LISR de los conceptos anteriores solo se tiene con exención del impuesto la parte proporcional de aguinaldo y Prima vacacional
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$ 808.70
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+Sueldo total del mes
|
$6,800.00
|
|
=Total base grabable para Finiquito
|
$8,320.89
|
Tabla Artículo 113 de ISR
border="1" cellpadding="0" cellspacing="0" style="width:674px;" width="674">
|
Base gravable del finiquito
|
$8,320.89
|
|
- Límite inferior
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$7,399.43
|
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= Excedente del límite inferior
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$920.74
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x % s/ excedente límite inferior
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16.00%
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= ISR s/ excedente
|
$147.32
|
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+ Cuota fija
|
$594.24
|
|
= ISR a cargo del finiquito:
|
$741.56
|
Resumen General
border="1" cellpadding="0" cellspacing="0" style="width:667px;" width="667">
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Percepciones
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ISR
|
Neto a Pagar
|
|
Subtotal de la Liquidación
|
$32,574.84
|
$1,729.65
|
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Subtotal del Finiquito
|
$ 2,329.59
|
$ 741.56
|
|
|
Total de percepciones
|
$34,904.43
|
$2,471.21
|
$32,433.22
|
Conclusión
En la elaboración de la liquidación se pudo observar todo el proceso de cálculo de los diversos conceptos de indemnización a que tienen derecho los trabajadores que mantengan una relación laboral por tiempo indeterminado, así como el finiquito de las percepciones devengadas.
Estos cálculos regularmente se realizan de manera extraordinaria, imprevista y urgente, distrayendo al administrador de sus actividades prioritarias, con un alto costo por su complejidad y tiempo que se invierte en su realización
Por lo que le aconsejo jurídicamente que se asesore de un abogado que sea experto en MATERIA LABORAL, para que tenga asegurado el éxito de su asunto, y si es el caso de que usted no cuenta con recursos económicos para pagar los honorarios de los servicios profesionales de un abogado particular, PUEDE USTED RECURRIR A LOS SERVICIOS JURÍDICOS PROFESIONALES Y GRATUITOS DE LOS DEFENSORES PÚBLICOS DE SU LOCALIDAD, esperando que esta información le sea de utilidad en su caso, y que en breve lo resuelva favorablemente.
Sin otro particular por el momento, quedo de Usted como su más atento y seguro Servidor, para cualquier aclaración o información adicional.
ATENTAMENTE
LIC. JORGE ARIEL MORALES FRANCO
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